Cách xác định 3 năm miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp SME từ 2026
Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) là một trong những ưu đãi lớn nhất hiện nay. Tuy nhiên, không ít chủ doanh nghiệp vẫn lúng túng: "3 năm được tính từ khi nào?" hay "Công ty thành lập trước khi có Nghị định có được hưởng không?". Hello Luật Sư sẽ giúp bạn làm rõ cách tính thời gian này theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
1. Mốc thời gian "vàng": Ngày 17/05/2025
Để xác định mình có thuộc diện được ưu đãi hay không, bạn cần nhớ mốc thời gian quan trọng: 17/05/2025. Đây là ngày Nghị quyết số 198/2025/QH15 chính thức có hiệu lực thi hành.
Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, quy định miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp SME đăng ký lần đầu bắt đầu có hiệu lực và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.
2. Cách tính thời gian miễn thuế trong 3 năm liên tục
Việc xác định thời gian miễn thuế không dựa trên thời điểm có lãi, mà dựa trên ngày cấp "khai sinh" của doanh nghiệp. Cụ thể:
Thời gian miễn thuế: 03 năm.
Thời điểm bắt đầu: Tính từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GCNĐKDN) lần đầu.
Nguyên tắc tính: Thời gian miễn thuế được tính liên tục.
Bảng đối chiếu thời gian hưởng ưu đãi
| Thời điểm cấp GCNĐKDN lần đầu | Quyền lợi về thuế TNDN |
| Sau ngày 17/05/2025 | Được miễn thuế trọn vẹn 03 năm liên tiếp kể từ năm cấp giấy. |
| Trước ngày 17/05/2025 | Nếu tính đến 17/05/2025 vẫn còn trong thời hạn 3 năm (kể từ ngày cấp GCNĐKDN) thì được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại. |
3. Ví dụ thực tế về cách chuyển tiếp ưu đãi
Để bạn dễ hình dung, Hello Luật Sư đưa ra hai ví dụ điển hình sau:
Trường hợp 1: Thành lập sau khi có Nghị quyết 198
Công ty A được cấp GCNĐKDN lần đầu vào tháng 08/2025.
=> Công ty A được miễn thuế TNDN trọn vẹn 3 năm: 2025, 2026 và 2027.
Trường hợp 2: Thành lập trước khi có Nghị quyết 198 (Chuyển tiếp)
Công ty B được cấp GCNĐKDN lần đầu vào tháng 01/2024.
Theo quy tắc 3 năm, thời gian ưu đãi của công ty B sẽ là 2024, 2025 và 2026.
Vì Nghị quyết 198 có hiệu lực từ 17/05/2025, Công ty B sẽ được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại của chu kỳ 3 năm, tức là các kỳ tính thuế năm 2025 và 2026.
4. Những lưu ý quan trọng doanh nghiệp cần biết
Dù quy định về thời gian khá rõ ràng, nhưng các chủ doanh nghiệp cần lưu ý thêm 2 điểm "mấu chốt" để không bị tước quyền lợi:
Tính liên tục: Bạn không thể "để dành" thời gian miễn thuế cho những năm có lãi lớn. Kể cả năm đầu tiên bạn lỗ, thời gian miễn thuế vẫn được tính và trôi đi theo lịch thực tế.
Kỳ tính thuế năm 2025: Đây là kỳ tính thuế đầu tiên áp dụng chính sách này. Nếu doanh nghiệp của bạn thuộc diện chuyển tiếp (thành lập trước 17/05/2025), hãy đảm bảo hồ sơ quyết toán thuế năm 2025 cập nhật đúng các mã ưu đãi theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
Kết luận từ Hello Luật Sư
Việc nắm rõ cách xác định thời gian miễn thuế giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch tài chính và tận dụng tối đa nguồn lực để tái đầu tư. Nếu doanh nghiệp của bạn được cấp GCNĐKDN lần đầu sau ngày 17/05/2025, xin chúc mừng, bạn có trọn vẹn 3 năm không phải lo lắng về thuế TNDN.
Nếu bạn cần hỗ trợ rà soát hồ sơ hoặc tư vấn chuyên sâu về các trường hợp chuyển đổi doanh nghiệp để hưởng ưu đãi, hãy liên hệ ngay với đội ngũ tại helloluatsu.net. Chúng tôi luôn đồng hành cùng sự phát triển bền vững của bạn.
Hashtags: #MienThueTNDN #CachTinhThoiGianMienThue #NghiDinh202026 #NghiQuyet198 #SME2026 #HelloLuatSu #TuVanLuatThue
